איך מחשבים שווי שימוש ברכב צמוד ב-2026
רכב שהמעסיק מעמיד לרשותכם נחשב חלק מהשכר. בכל חודש מתווסף לתלוש סכום קבוע, "שווי שימוש", ועליו משלמים מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות כאילו קיבלתם אותו בכסף. לרכב שנרשם לראשונה מ-1.1.2010 ואילך, השווי החודשי הוא 2.48% מהמחיר המתואם של הרכב. את התוצאה מעגלים לסכום הקרוב שהוא מכפלה של 10 ₪, ומהסכום המעוגל מפחיתים את ההפחתה לרכב ירוק, אם יש. כך קובעות תקנות מס הכנסה (שווי השימוש ברכב), התשמ"ז-1987, והסכומים המעודכנים מתפרסמים בכל ינואר בלוח העזר של רשות המסים.
מה זה "מחיר מתואם"
המחיר המתואם הוא מחיר המחירון של היבואן לצרכן, כולל מע"מ, לאותו דגם ורמת גימור. הוא כולל את הציוד שמותקן כחבילת בסיס ואביזרי חובה, ולא כולל מבצעים והנחות. בשנת הרישום הראשונה משתמשים במחיר המקורי. מהשנה שאחריה המחיר מוכפל בשינוי במדד המחירים לצרכן. לכן זה לא המחיר שהמעסיק שילם בפועל. רשות המסים מפרסמת טבלה של כל דגמי הרכב לכל שנת מס, ובמחשבון שווי השימוש שבאתר הרשות אפשר למצוא את הדגם שלכם. המחיר נלקח בחשבון עד תקרה של 596,860 ₪. רכב יקר יותר מחושב כאילו מחירו בדיוק בתקרה, ולכן שווי השימוש של רכב בנזין או דיזל לא עולה על 14,800 ₪ בחודש.
הפחתה לרכב חשמלי, פלאג-אין והיברידי
רכב ירוק מקבל הנחה קבועה בשווי השימוש החודשי: 580 ₪ לרכב היברידי, 1,150 ₪ לפלאג-אין ו-1,380 ₪ לרכב חשמלי. ההפחתות נקבעו כהוראת שעה שהוארכה עד 31.12.2028 (ק"ת 12182), והסכומים מתעדכנים ב-1 בינואר. רכב מקבל הפחתה אחת בלבד: או של פלאג-אין/חשמלי או של היברידי. פלאג-אין זכאי להפחתה רק אם הסוללה שלו גדולה מ-3 קוט"ש וציון הזיהום שלו ("ציון ירוק") הוא 100 או פחות. ההפחתה יורדת מהסכום שכבר עוגל, ושווי השימוש לא יורד מתחת לאפס.
דוגמאות חישוב
| הרכב | מחיר מתואם (₪) | 2.48% מעוגל (₪) | הפחתה (₪) | שווי שימוש חודשי (₪) |
|---|---|---|---|---|
| בנזין | 200,000 | 4,960 | — | 4,960 |
| פלאג-אין | 170,000 | 4,220 | 1,150 | 3,070 |
| פלאג-אין | 200,000 | 4,960 | 1,150 | 3,810 |
| חשמלי | 200,000 | 4,960 | 1,380 | 3,580 |
| בנזין, רכב יוקרה | 700,000 | 14,800 | — | 14,800 |
בשורה האחרונה המחיר גבוה מהתקרה, ולכן החישוב נעשה לפי התקרה.
כמה הרכב מוריד לכם מהנטו
שווי השימוש מתווסף לשכר לצורך מס הכנסה וגם לצורך ביטוח לאומי ומס בריאות (סעיף 2(2) לפקודת מס הכנסה וסעיף 344 לחוק הביטוח הלאומי), אבל הוא לא מגיע לחשבון הבנק. לכן העלות שלכם היא המס השולי על הסכום. דוגמה: עובד עם שכר ברוטו של 15,000 ₪ ו-2.25 נקודות זיכוי מקבל רכב פלאג-אין שמחירו המתואם 200,000 ₪. שווי השימוש, 3,810 ₪, מוסיף לו כ-762 ₪ מס הכנסה ועוד כ-464 ₪ ביטוח לאומי ומס בריאות. בסך הכול הנטו שלו יורד בכ-1,226 ₪ בכל חודש. אצל עובד עם שכר של 25,000 ₪ ורכב חשמלי שמחירו 250,000 ₪, הנטו יורד בכ-2,270 ₪ בחודש, כי חלק מהשווי נופל במדרגת מס גבוהה יותר. יש מעסיקים שנושאים בחלק מהמס במקומכם (גילום). זה תלוי בהסכם העבודה, ובתלוש הוא יופיע כרכיב נפרד.
רכב שנרשם לפני 2010
לרכב שנרשם לראשונה לפני 1.1.2010 השווי נקבע לפי קבוצת המחיר שלו, ולא כאחוז מהמחיר. אלה הסכומים החודשיים ל-2026 לפי לוח העזר של רשות המסים:
| קבוצת מחיר | שווי שימוש חודשי (₪) |
|---|---|
| 1 | 3,220 |
| 2 | 3,490 |
| 3 | 4,490 |
| 4 | 5,390 |
| 5 | 7,450 |
| 6 | 9,660 |
| 7 | 12,430 |
לאופנוע מסוג L3 שהמעסיק מעמיד לרשותכם, שווי השימוש החודשי הוא 1,070 ₪.
⚠️ המידע בעמוד כללי ואינו ייעוץ מס. המחשבון מניח עובד שכיר בלי זיכויים נוספים (פנסיה, תרומות, אזור פיתוח) ובלי גילום. את המחיר המתואם המדויק של הרכב שלכם בודקים בטבלאות רשות המסים או בתלוש. לשאלות על מקרה ספציפי פנו ליועץ מס או לחשב השכר.