מחשבון מס לעצמאים ופרילנסרים

עצמאי משלם: מס הכנסה לפי אותן 7 מדרגות כמו שכיר (10%-50%), BI בשיעור גבוה (5.97%-17.83%), ומע"מ 17% אם עוסק מורשה. אך עצמאי יכול לנכות הוצאות עסקיות — שכירות, ציוד, נסיעות, ביטוחים.

הוצאות מוכרות: שכירות משרד (100%), ציוד וטכנולוגיה, רכב (45% בממוצע), נסיעות עסקיות, ביטוח מקצועי, הוצאות טלפון ואינטרנט (חלק עסקי), ייעוץ מקצועי (רו"ח, עו"ד), והפרשות פנסיה.

עוסק פטור: מחזור עד ~120,000 ₪/שנה, לא גובה מע"מ, לא מנכה מע"מ תשומות. עוסק מורשה: ללא תקרת מחזור, גובה 17% מע"מ, מנכה מע"מ על הוצאות. עבור לקוחות פרטיים — פטור זול ב-17%.

עצמאי: 5.97% עד 60% מהשכר הממוצע (~7,122 ₪), 17.83% מעבר. כולל BI + מס בריאות. גבוה משמעותית משכיר (3.5%/12%). ההפרש כי אין מעסיק שמשלים.

כן! מ-2017 חובת פנסיה גם על עצמאים. חובה להפריש לפחות 4.45% מההכנסה עד מחצית השכר הממוצע, ו-12.55% על החצי השני. ההפרשות מעניקות הטבות מס: ניכוי + זיכוי.